Вычет НДФЛ - это законодательно установленная сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу при расчете подоходного налога с заработной платы.
Содержание
Виды налоговых вычетов по НДФЛ
- Стандартные вычеты
- Социальные вычеты
- Имущественные вычеты
- Профессиональные вычеты
- Инвестиционные вычеты
Стандартные налоговые вычеты в 2024 году
| Категория | Сумма вычета |
| На ребенка (первого и второго) | 1 400 руб. в месяц |
| На ребенка (третьего и последующих) | 3 000 руб. в месяц |
| На ребенка-инвалида | 12 000 руб. (родителям) или 6 000 руб. (опекунам) |
| Для особых категорий граждан (чернобыльцы, инвалиды и др.) | 500 или 3 000 руб. в месяц |
Порядок предоставления вычетов
- Сотрудник подает заявление работодателю
- К заявлению прикладываются подтверждающие документы
- Бухгалтерия рассчитывает налог с учетом вычета
- Вычет применяется с месяца возникновения права
- Прекращает действие при превышении лимита дохода (350 000 руб. в год)
Пример расчета НДФЛ с вычетом
При зарплате 50 000 руб. и вычете на двоих детей (1 400 + 1 400 = 2 800 руб.):
Налогооблагаемая база: 50 000 - 2 800 = 47 200 руб.
НДФЛ: 47 200 × 13% = 6 136 руб.
Без вычета НДФЛ составил бы 6 500 руб.
Важные особенности
- Вычеты не возвращают уплаченные налоги, а уменьшают текущие начисления
- Неиспользованные вычеты можно переносить на следующий месяц в пределах года
- Социальные и имущественные вычеты обычно оформляются через налоговую инспекцию
- Работодатель вправе предоставлять только стандартные и профессиональные вычеты
Правильное применение налоговых вычетов позволяет законно уменьшить налоговую нагрузку и увеличить чистый доход работника.
