Как рассчитать НДФЛ к уплате

Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) требует учета различных видов доходов и применяемых налоговых вычетов. Рассмотрим правильную методику расчета суммы налога к уплате.

Основные этапы расчета НДФЛ

1. Определение всех облагаемых доходов
2. Применение положенных налоговых вычетов
3. Расчет налоговой базы
4. Применение соответствующей налоговой ставки
5. Определение окончательной суммы к уплате

Формула расчета НДФЛ

НДФЛ = (Сумма доходов - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка

Налоговые ставки НДФЛ

Виды налоговых вычетов

• Стандартные (на детей, чернобыльцам и др.)
• Социальные (обучение, лечение, благотворительность)
• Имущественные (при покупке жилья, продаже имущества)
• Профессиональные (для ИП, авторов произведений)

Пример расчета НДФЛ

Особенности расчета при разных доходах

• Заработная плата: налог удерживается работодателем
• Доходы от продажи имущества: расчет по специальным правилам
• Доходы ИП: учитываются расходы при применении ОСНО
• Дивиденды: отдельный порядок налогообложения

Порядок уплаты НДФЛ

1. Для зарплатных доходов - не позднее следующего дня после выплаты
2. Для ИП на ОСНО - авансовые платежи и окончательный расчет по декларации
3. При продаже имущества - до 15 июля следующего года
4. По декларации 3-НДФЛ - до 15 июля

Проверка правильности расчета

• Сверить сумму налога с налоговым калькулятором ФНС
• Проверить применяемые вычеты на соответствие законодательству
• Убедиться в правильности определения налогового статуса
• Проверить расчеты по каждому виду доходов отдельно