Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) требует учета различных видов доходов и применяемых налоговых вычетов. Рассмотрим правильную методику расчета суммы налога к уплате.
Содержание
Основные этапы расчета НДФЛ
- Определение всех облагаемых доходов
- Применение положенных налоговых вычетов
- Расчет налоговой базы
- Применение соответствующей налоговой ставки
- Определение окончательной суммы к уплате
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Сумма доходов - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
Налоговые ставки НДФЛ
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Основная ставка для резидентов РФ |
| 15% | Доходы свыше 5 млн рублей в год |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Выигрыши, призы, процентные доходы по вкладам |
Виды налоговых вычетов
- Стандартные (на детей, чернобыльцам и др.)
- Социальные (обучение, лечение, благотворительность)
- Имущественные (при покупке жилья, продаже имущества)
- Профессиональные (для ИП, авторов произведений)
Пример расчета НДФЛ
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Зарплата за месяц | 85 000 |
| Стандартный вычет на 2 детей | -2 800 |
| Налоговая база | 82 200 |
| НДФЛ 13% | 10 686 |
Особенности расчета при разных доходах
- Заработная плата: налог удерживается работодателем
- Доходы от продажи имущества: расчет по специальным правилам
- Доходы ИП: учитываются расходы при применении ОСНО
- Дивиденды: отдельный порядок налогообложения
Порядок уплаты НДФЛ
- Для зарплатных доходов - не позднее следующего дня после выплаты
- Для ИП на ОСНО - авансовые платежи и окончательный расчет по декларации
- При продаже имущества - до 15 июля следующего года
- По декларации 3-НДФЛ - до 15 июля
Проверка правильности расчета
- Сверить сумму налога с налоговым калькулятором ФНС
- Проверить применяемые вычеты на соответствие законодательству
- Убедиться в правильности определения налогового статуса
- Проверить расчеты по каждому виду доходов отдельно
