Декларация по УСН (упрощенной системе налогообложения) с объектом "Доходы" - это основной отчетный документ для предпринимателей и организаций, выбравших данный налоговый режим. Рассмотрим пошаговый процесс заполнения формы за 2025 год.
Содержание
Общая информация о декларации УСН 2025
| Параметр | Значение |
| Форма документа | КНД 1152017 |
| Срок сдачи | До 30 апреля 2026 года (для ИП), до 31 марта 2026 (для организаций) |
| Налоговая ставка | От 1% до 6% (зависит от региона и вида деятельности) |
Пошаговая инструкция по заполнению
1. Титульный лист
- Укажите ИНН и КПП (для организаций)
- Впишите номер корректировки (0 - первичная сдача)
- Отметьте налоговый период - "34" (календарный год)
- Укажите отчетный год - 2025
- Выберите код налогового органа
- Отметьте код места представления
2. Раздел 1.1 - Сумма налога к уплате
- Строка 010 - КБК для перечисления налога
- Строка 020 - Код ОКТМО
- Строка 030 - Сумма налога к доплате
- Строка 040 - Сумма налога к уменьшению
3. Раздел 2.1.1 - Расчет налога
| Строка | Что указывать |
| 110 | Сумма доходов за год |
| 120 | Налоговая ставка |
| 130 | Сумма исчисленного налога |
| 140 | Сумма уплаченных страховых взносов |
Особенности заполнения в 2025 году
- Новые коды ОКТМО для некоторых регионов
- Обновленные КБК для уплаты налога
- Учет новых видов доходов, облагаемых УСН
- Измененные лимиты для применения УСН
Порядок расчета налога
- Суммируйте все доходы за 2025 год
- Умножьте сумму доходов на налоговую ставку
- Вычтите сумму уплаченных страховых взносов (не более 50% от налога)
- Определите итоговую сумму к уплате
Способы сдачи декларации
| Способ | Преимущества | Недостатки |
| Лично в ИФНС | Консультация специалиста | Трата времени |
| Почтой России | Не нужно посещать налоговую | Риск задержки |
| Через личный кабинет налогоплательщика | Быстро и удобно | Требуется электронная подпись |
Частые ошибки при заполнении
- Неверное указание кодов ОКТМО
- Ошибки в расчете суммы налога
- Неправильное применение вычета по страховым взносам
- Несоответствие данных в разных разделах
- Арифметические ошибки
Полезные советы
- Проверяйте актуальность бланка декларации на сайте ФНС
- Используйте специализированные программы для заполнения
- Сохраняйте копию поданной декларации
- Сверяйте суммы доходов с банковскими выписками
- Подавайте декларацию заранее, не откладывая на последний день
Ответственность за несвоевременную сдачу
За нарушение сроков подачи декларации предусмотрены штрафы:
- 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки
- Не менее 1000 рублей
- Не более 30% от суммы налога
- Блокировка расчетного счета при длительной просрочке
