Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему (УСН) позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и упростить учет. Рассмотрим порядок перехода для ООО.
Содержание
Условия перехода на УСН
Основные требования
- Доход за 9 месяцев не превышает 112,5 млн рублей
- Численность сотрудников не более 130 человек
- Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей
- Отсутствие филиалов
- Доля участия других организаций не более 25%
Пошаговая процедура перехода
1. Подготовка документов
- Заявление по форме № 26.2-1 (2 экземпляра)
- Выписка из ЕГРЮЛ (не старше 30 дней)
- Бухгалтерская отчетность за последний период
- Документы, подтверждающие соответствие критериям
2. Подача заявления
- Срок подачи - с 1 октября по 31 декабря текущего года
- Подача в налоговую инспекцию по месту учета
- Возможность подачи лично, по почте или электронно
- Получение подтверждения о переходе
Особенности перехода
| Аспект | НДС (ОСНО) | УСН |
| Налоговая ставка | 20% НДС + 20% налог на прибыль | 6% с доходов или 15% с прибыли |
| Отчетность | Ежеквартальная | Годовая (декларация) |
| Учет НДС | Обязателен | Не ведется (кроме импорта) |
Важные нюансы
- Переход возможен только с начала нового календарного года
- Необходимо уведомить контрагентов о смене системы налогообложения
- Остатки НДС по приобретенным товарам можно принять к вычету перед переходом
- Обязательно сохранять первичные документы за период работы на ОСНО
Последствия перехода
- Освобождение от уплаты НДС (кроме отдельных операций)
- Упрощение налогового учета
- Снижение налоговой нагрузки для большинства ООО
- Потеря вычетов по НДС для контрагентов
Перевод ООО с НДС на УСН требует тщательной подготовки и соблюдения сроков подачи заявления. Перед переходом рекомендуется провести налоговый анализ и оценить последствия для бизнеса.
