Выбор между статусом самозанятого и патентной системой налогообложения зависит от конкретных условий ведения деятельности. Оба варианта имеют свои преимущества и ограничения, которые важно учитывать при принятии решения.
Содержание
Выбор между статусом самозанятого и патентной системой налогообложения зависит от конкретных условий ведения деятельности. Оба варианта имеют свои преимущества и ограничения, которые важно учитывать при принятии решения.
Сравнительная таблица самозанятых и патента
| Критерий | Самозанятый | Патент (ПСН) |
| Регистрация | Через приложение за 5 минут | В налоговой, 5 рабочих дней |
| Налоговая ставка | 4-6% от дохода | 6% от потенциального дохода |
| Ограничения по доходу | 2,4 млн руб. в год | 60 млн руб. в год |
| Страховые взносы | Не обязательны | Обязательны (40 874 руб. в 2024) |
| Наем работников | Запрещен | До 15 человек |
Ключевые отличия систем
1. Налоговая нагрузка
- Самозанятый платит только налог с реального дохода (4-6%)
- Патент требует фиксированной оплаты независимо от дохода
- При патенте обязательны страховые взносы даже при нулевом доходе
2. Ограничения по видам деятельности
- Самозанятость разрешает 63 вида деятельности
- Патентная система доступна для 80 видов деятельности
- Некоторые виды бизнеса (например, розничная торговля) доступны только по патенту
3. Административная нагрузка
| Аспект | Самозанятый | Патент |
| Отчетность | Отсутствует | Нужно вести книгу учета доходов |
| Документооборот | Чеки через приложение | Кассовый аппарат (для некоторых видов) |
| Продление | Автоматически | Нужно покупать новый патент |
Преимущества самозанятости
- Минимальная налоговая нагрузка при небольших доходах
- Полное отсутствие отчетности
- Возможность не платить налоги при отсутствии дохода
- Простая регистрация и закрытие
Преимущества патентной системы
- Возможность нанимать до 15 сотрудников
- Нет ограничений по обороту (кроме годового лимита)
- Доступ к более широкому перечню видов деятельности
- Фиксированная сумма налога независимо от дохода
Когда выбирать самозанятость
- Доход не превышает 200 тыс. руб. в месяц
- Работа без наемных сотрудников
- Оказание услуг или продажа собственных товаров
- Нестабильный или сезонный доход
Когда выгоднее патент
- Планируется наем работников
- Вид деятельности не подходит под самозанятость
- Стабильно высокий доход (свыше 150-200 тыс. руб. в месяц)
- Нужно работать с юрлицами по безналу
Важные нюансы
- Самозанятый может перейти на патент, закрыв самозанятость
- При патенте можно совмещать несколько видов деятельности
- Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности
- Самозанятость не требует кассового аппарата
Окончательный выбор между самозанятостью и патентом следует делать после анализа планируемых оборотов, видов деятельности и потребности в сотрудниках.
